DER VERZAUBERTE BERG UND DIE GNOME DER FINANZ
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Es ist ein Land, das ein Drittel so breit ist wie die Stadt London oder Rom, die Hälfte Berlins. Es hat etwas mehr als 60.000 Einwohner, ein Bruttoinlandsprodukt, das mit dem von Burundi und Sierra Leone vergleichbar ist – und, darüber hinaus, es im Namen ausländischer Kunden in den Safes seiner Banken versteckt. Es handelt sich um eine Reihe von Tälern zwischen den Pyrenäen, dessen Hauptstadt Andorra La Vella aus imposanten Stahlbetongüssen besteht und deren Straßen voller Wechselstuben und Geschäfte sind, wo man Tabakwaren und Uhren verkauft, die von Barcelona oder Perpignan zwei Autostunden entfernt sind, bei denen sich fast alle kulturellen Aktivitäten auf die Pfarreien konzentrieren, die bis heute das Zentrum des gesellschaftlichen Lebens sind.
Dieses Land war in den letzten zehn Jahren im Zentrum eines der schlimmsten finanziellen und kriminellen Skandale auf dem Planeten – ein Skandal, der wahrscheinlich durch eine gewisse Leichtigkeit verursacht wurde, mit der andorranische Herrscher mit einigen der gefährlichsten Gangster der Welt umgehen – vielleicht davon überzeugt, dass dieses Land der Zwerge und Feen sie vor Konsequenzen und Rache schützen könnte. Die Realität überraschte andorranische Banker, Politiker und Menschen, und für einige Wochen schien die Situation irreversibel zu sein: die Banken des kleinen Landes in den Pyrenäen würden sich schließen und in einem Strudel von Schulden verschwinden, der alle Bankkonten in Mitleidenschaft ziehen würde und die Besitzer in einem Wirbel stürzen könnte, der ihr Leben zerstören würde – das fürchteten alle. Etwas, das wir, nachdem die Regierung eine Lösung gefunden hat, weder vergessen noch als Kleinigkeit betrachten dürfen.
Die stolzen Menschen aus den Zauberbergen
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Blick auf Andorra La Vella, die Hauptstadt von Andorra[1]
Andorra ist ein Ort, den Sie sich niemals vorstellen können. Es ist so klein – es ist die sechstkleinste Nation in Europa mit einer Fläche von 468 km² und knapp 80.000 Einwohnern[2] -, dass es von einer Grenze zur anderen überquert werden kann, beispielsweise entlang der CG-2 für etwa 40 km, und es dauert etwas mehr als vierzig Minuten… dabei soll man bedenken, dass sich die Fahrt auf Straßen windet, die Kurve für Kurve, entlang bergiger und unbewohnter Gipfel steigen[3]. Andorra liegt zwischen den Grenzen Frankreichs und Spaniens am östlichen Gürtel der Pyrenäen und hat ein alpines Klima: Es wächst von 900 Metern im Riu Runer-Tal bis zur Spitze des Coma Pedrosa (2.942 Meter). Schnee liegt überall, zur Freude der Skifahrer, die die mehr als 300 km ausgestatteten Pisten zurücklegen.
Aus archäologischen Funden ist bekannt, dass der Mensch diesen Ort bereits 3500 v. Chr. bewohnte, insbesondere in Höhlen, oder in Tälern mit einem gemäßigten Klima[4]. Dann Jahrhunderte der Isolation, bis Karl der Große sie entdeckt – jener, der als Gründer von Andorra gilt, wie die Nationalhymne “El Gran Carlemany” erklärt[5]: Der Legende nach halfen die Einwohner Andorras der Frankenarmee im Kampf gegen die von Mark Almugaber angeführten Araber und König Charles, als Zeichen der Dankbarkeit, erklärte 788 die Bewohner von Andorra zum “souveränen Volk”[6]. Das Land blieb bis zu seinem Fall im Jahr 843 Teil des Karolingschen Reiches: Zu diesem Zeitpunkt übertrug König Karl II. (gennant: der Glatzkopf) Andorra an Graf Sunifredo I. von Barcelona – der den Titel des Grafen von Cerdagna und Urgell erwarb[7].
Während des 9. und 10. Jahrhunderts erweiterte die Grafen-Dynastie ihren Besitz in den andorranischen Tälern, indem sie Land kaufte, vereinte und austauschte. Das Vermögen der Bischöfe von Urgell wuchs, insbesondere dank der Spenden der Adligen von Urgell, und die kirchliche Macht wuchs, ein Symbol der Stabilität, während sich alle Adligen in erbitterten dynastischen Auseinandersetzungen heirateten und töteten, bis am Ende die Familie Von Foix sich durchsetzen wird[8].
Am 8. September 1278 unterzeichneten der Bischof von Urgell und der Graf von Foix das “Act Paréage”, wonach Andorra eine doppelte Souveränität übertragen wurde: Der Graf und der Bischof sind beide Fürsten von Andorra, solange sie außerhalb der Grenzen leben und die Übergabe der Exekutivgewalt an ihre “Pfarrer” ableiten[9]. Zehn Jahre später, am 6. Dezember 1288, wird ein zweites „Paréage Act“ unterschrieben, wodurch Andorra sowohl Spanien als auch Frankreich jährliche Steuern zahlen wird – ein Vertrag, der bis heute gültig ist[10]. Dies bedeutet, dass Andorra die älteste Nation in Europa ist, da die Schweiz erst 1291 geboren wurde[11].
1419 erhielt Andorra die Erlaubnis, den Landrat zu bilden, der später in Generalkonsell umbenannt wurde: Die einflussreichsten Familien würden ihre Vertreter wählen[12]. In den folgenden Jahrhunderten behält Andorra seine Unabhängigkeit und seinen neutralen Status bei, seine Einwohner sind vom Militärdienst befreit und unterliegen daher nicht der Zahlung von Militärsteuern und Handelsabgaben.
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November 1949, Grenze zwischen Andorra und Spanien, als die Hauptstraße des Fürstentums noch nicht asphaltiert war und diejenigen, die nach Barcelona gingen, Kilometer gingen, bevor sie den spanischen Bus erreichten[13]
Die Unabhängigkeit war nur während der Französischen Revolution bedroht: 1794 wurde das Peréage-Akt von den Revolutionären ausgesetzt, und bei dem Versuch, den Bischof von Urgell zu verhaften, marschierten die französischen Truppen in Andorra ein: Die Vertreter der Täler überzeugten den französischen General Chabrot, das Projekt aufzugeben[14]. Napoleon selbst stellt das Peréage-Akt wieder her. Er sagte: “Andorra ist eine politische Seltsamkeit, die bewahrt werden muss“[15].
Ein kleines, aber kriegerisches Volk[16]: Während des Ersten Weltkriegs erklärte Andorra dem kaiserlichen Deutschland den Krieg, beteiligte sich aber angesichts der knappen Ressourcen nicht an den Kämpfen – aus diesem Grund vergaßen alle diese Kriegserklärung bei der Unterzeichnung des Vertrags von Versailles, so dass Andorra bis 1939 in einem Zustand der formellen Kriegführung blieb[17]. Der spanische Bürgerkrieg hat auch das Fürstentum in den Bergen vergessen: Zwischen 1936 und 1940 war im Andorra eine Abteilung der französischen Streitkräfte stationiert, die später durch den Einmarsch Frankreichs von einer Abteilung der Nazi-Wehrmacht bis am Ende des Zweiten Weltkriegs ersetzt wurde – aber keine der Armeen auf dem Feld hat jemals die Stadttore bedroht[18].
Daher gehen die Veränderungen im verzauberten Dorf sehr langsam voran. Demokratie wird erst 1993 in Andorra[19] unter der Führung von Francesc Areny Casal eingeführt[20]. Noch heute hat Andorra zusammen mit der Republik San Marino als einziges Land der Welt eine Diarchie: Die beiden Staatsoberhäupter, auch als Mitprinzen genannt, sind offiziell Präsident der Französischen Republik und Prinz von Urgell.
Die beiden werden von zwei Delegierten vertreten, haben begrenzte Befugnisse (sie können kein Veto gegen Regierungsakte einlegen), aber sie behalten ihre Befugnis bei der Genehmigung von Abkommen mit Frankreich und Spanien sowie von internationalen Abkommen über Verteidigung, inneren Sicherheit, territoriale Integrität, diplomatische Vertretung und justizielle Zusammenarbeit[21]. Das Einkammerparlament besteht aus 28 Mitgliedern, die alle vier Jahre gewählt werden, von denen 14 den nationalen Wahlkreis und 14 die sieben „Pfarreien“ (territoriale Verwaltungsbereiche) repräsentieren: Das Parlament ernennt den für die Exekutive zuständigen Premierminister[22].
Die andorranische Revolution und der Schmuggelboom
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September 1933: Französische Kampfwagen bewachen nach monatelangen Unruhen den Eingang zu den FHASA-Büros. Nach der Besetzung von Casa Del Vall am 5. April stellen die Bürger von Andorra Gleichgültigkeit zur Schau[23]
Die historische Entstehung sowie die geografische und politische Besonderheit geben Andorra ein unausweichliches Schicksal – den Schmuggel[24]: Trotz des Befehls der Grenztruppen, zu schießen, gibt es seit 1907 offizielle Beweise für das Aufblühen dieser Wirtschaftstätigkeit als Grundlage des Wohlfahrtssystems Andorras[25]. Landwirtschaft und Viehzucht veränderten sich grundlegend bereits durch den Bau des Wasserkraftwerks der FHASA (Forces Hidroelèctriques d’Andorra SA) im Jahr 1930, einer Initiative der katalanischen Industriellen Damià Mateu Bisa und Miquel Mateu Pla[26], die Licht allen bringt (bis dahin gab es Elektrizität nur wenige Stunden am Tag, produziert vom Kleinwasserkraftwerk der 1913 erbauten Mútua Eléctrica de Sant Julià de Lòria[27]), sowie fließendes Wasser und die erste asphaltierte Straßen[28].
Am 27. März 1929 gewährt der Generalkonsell der FHASA die 75-jährige Nutzung der Wasserressourcen der Dörfer Escaldes und Sispony für 75 Jahre: Die Vereinbarung sieht vor, dass die FHASA im Gegenzug alle dazu notwendige Infrastrukturen schafft. Deshalb stellt FHASA, für einen Zeitraum von fünf Jahren 1500 Mitarbeiter aus der gesamten iberischen Halbinsel ein – und zwar in einem Fürstentum Andorra wo lediglich 3500 Menschen leben[29].
Dies schafft ein Klima der Intoleranz und Diskriminierung und führt zu Vandalismus, der am 5. April 1929 mit der Besetzung des Regierungsgebäudes gipfelt (die Casa del Vell) von etwa 500 wütenden Andorranern, die dann von den französischen Gendarmen zurückgeworfen wurden: ein Akt, der so außergewöhnlich ist, dass er immer noch heute als “andorranische Revolution” bezeichnet wird[30]. Doch jetzt sind die Dämme gebrochen, auf Wiedersehen Isolation: Dank des Aufschwungs von Schmuggel und Bau, von günstige Steuergesetzen und dem Schutz des Bankgeheimnisses haben sich die Einwohner von Andorra in den letzten 90 Jahren mehr als verzehnfacht, und die Zahl der Einwanderer hat sich derart erhöht, dass die ursprüngliche Familien eine kleine Minderheit geworden sind[31].
Eine Minderheit, die ihren eigenen Stolz und ihre eigenen Traditionen hat: Der Schutzpatron der Schmuggler ist Satan selbst, der eines Tages auf der Canillo-Maultierbahn (die zur Zeit Napoleons von Schmugglern gebaut wurde) einen Hengst reitet und die Kontrolle verliert: Das Pferd fällt in eine Schlucht, der Teufel klammert sich mit seinen Krallen an den Straßenrand und hinterlässt ewige Zeichen, die heute das Denkmal für den Schmuggel der Roca de la Salve sind, in die die Krallen des Teufels eingraviert sind[32].
Am Ende des Zweiten Weltkriegs wurden auf den kurvenreichen Schafspuren, wo man zu Pferd oder mit dem Motorrad fährt (in Andorra gibt es noch keine asphaltierten Straßen), Dutzende von Hütten geöffnet, in denen Bolzen, Stoff, Holz und Baumwolle, Zigaretten, Uhren, Fleisch- und Suppendosen, Schuhe, Weine, Elektrogeräte und Lebensmittel verkauft werden. Kein geheimer Handel, sondern eine echte kulturelle Tradition, von der ein Teil tatsächlich in Barcelona, Huesca oder Lleida stattfindet: Dort verkaufen andorranische Händler französische Autos mit andorranischen Kennzeichen, die in Perpignan zum halben Preis gekauft wurden, für den sie in Spanien weiterverkauft werden[33].
Wie der Schmuggler zum Bankier wurde
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Juni 1949: Kurz nach der Grenze, an der Kreuzung mit dem Maultierweg der Schmuggler, kaufen die andorranischen Hausfrauen, sobald sie aus dem Bus steigen, Armbänder, Kleidung, Obst und Zigaretten[34]
Die demografische Explosion und der Beginn neuer industrieller und kommerzieller Aktivitäten (zusätzlich zum Aufschwung des Schmuggels) brachten auch die Banken ins Fürstentum: 1930 eröffnete der Patriot und Visionär Manuel Cerqued die ersten Filialen der Banc Agricol i Commercial d’Andorra (BACA)[35]. BACA erhält den Status einer Konzessionsbank für alle, die in ihre Fußstapfen treten, und ist daher von jeglicher Steuerbelastung befreit, während jede andere Bank, die eine Lizenz erhält, einen Steuersatz von 5% auf ihre Geschäfte auszahlen muss, um zwischen Generalkonsell und die Konzessionsbank umverteilt zu werden. Da Andorra keine eigene Währung hat und die Institute keine Kontrolle über den Währungsumlauf haben, beschließen BACA und Generalkonsell, nach dem Muster von Liechtenstein (1926) als zweite Land der Welt, das Bankgeheimnis einzuführen[36]. Diese Vorrangstellung blieb bestehen, auch wenn BACA nach der Übernahme der Reig Bank im Jahr 2001 ihren Namen in Andbank änderte[37].
1934 genehmigte der Generalkonsell die Eröffnung einer Filiale von La Caixa de Pensions de Barcelona[38], die als ausländische Bank nur zur Verwaltung von Sparbüchern zugelassen war[39]. Für Schmuggler ist dies in Ordnung: Zwischen 1931 und 1947 wird dieser Sektor aufgrund des Bürgerkriegs und der deutschen Besetzung Frankreichs in der andorranischen Wirtschaft absolut hegemonial[40].
Zwischen 1936 und 1937 brachte der Krieg Spanien zum finanziellen Zusammenbruch, angetrieben von galoppierender Inflation und chronischem Liquiditätsmangel – so dass der Generalkonsell eine beträchtliche Menge Peseten auf den iberischen Markt brachte, die im Austausch gegen Tabak, Leder, Wolle, Reifen und Ersatzteile für PKW und LKW geliehen wurden[41]. Mit der Besetzung durch die Nazis kommt es zu einem Boom der Geldwechselaktivitäten, da viele Franzosen auf der Flucht sind. Diese beiden Faktoren führen dazu, dass die Zunahme der Bankeinlagen mit einer durchschnittlichen jährlichen Rate von fast 25% wächst[42].
Seit 1937 betreiben Lluís Aymat d’Encamp, Jane Huillier und Josep Josa d’Escaldes[43] zusammen mit der Banca Cassany eine Wechselstube, und 1938 wurde auch Le Comptoir Andorran de Change geboren[44]. 1949, mit dem Ende des Bürgerkriegs und des Zweiten Weltkriegs, kam es zu Währungsbeschränkungen, die von vielen europäischen Ländern beschlossen wurden und die andorranische Banken zwangen, nur über Schweizer Banken zu operieren. Die neuen Devisenkontrollen erschweren die Börsengeschäfte mit Frankreich und Spanien, was zu einer drastischen Reduzierung der Bankeinlagen führt und das Überleben der lokalen Wirtschaft zunehmend in die Hände des Schmuggels übergibt[45].
Dieser Verlust der Souveränität geschieht nicht ohne Leiden. Die Notwendigkeit einer Verteidigung des geschlossenen Systems wird immer dringlicher: Ende 1949 erhielt Bonaventura Riberaygua Argelich[46], seit 1935 Aktionär der BACA und Generalsekretär des Generalkonsells, die Lizenz zur Gründung von Crèdit Andorrà, dessen alleiniger Eigentümer er ist, und ernennt sein Sohn Ramon Riberaygua Esteve zum Verwaltungsratspräsident[47]. Crèdit Andorrà wird 2005 100% der andorranischen Filiale der Caixabank übernehmen und im folgenden Jahr 46,35% ihrer Aktien an andere andorranische Staatsbürger verkaufen[48].
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Mai 1949: Ein Auto von Zigarettenschmugglern gibt seine Waren an die Einwohner von Andorra La Vella ab[49]
Die vom internationalen Bankensystem auferlegten Änderungen haben jedoch weiterhin unerwünschte Auswirkungen: 1950 setzte die andorranische Justiz nach einem Streit das Recht von BACA aus, 5% auf die von anderen Instituten auf dem Gebiet getätigten Transaktionen einzuziehen – eine Entscheidung, die dann vom Generalkonsell ratifiziert wurde[50], der selbst die bisherigen Bankbestimmungen aufhebt und versucht, Maßnahmen zum finanziellen Protektionismus einzuführen: a) die Verpflichtung, eine Million Peseten zum Zeitpunkt der Gründung einer neuen Bank auszuzahlen; b) die Verpflichtung für jede neue Bank, ausschließlich andorranischen Bürgern zu gehören; c) für die anderen darf die Quote der ausländischen Aktionäre ein Drittel des Grundkapitals nicht überschreiten[51].
Am 21. April 1956 öffnet ihre Türen die Banca Reig[52] (gegründet von Julià Reig Ribó[53]); im September 1956 nahm die Banca Mora ihre Tätigkeit auf[54]. Im selben Jahr wurde die Banca Cassany von einer Wechselstube in eine Universalbank umgewandelt, und auch die BIM Banc Immobiliari i Mercantil wurde geboren[55]. 1958 wird die Banca Coma (gegründet von Josep Coma Maestre[56]) in Betrieb genommen. In all diesen neuen Institutionen wurde die Präsenz von ausländischem Kapital durch den Schutz einiger Galionsfiguren verborgen, weshalb die Regierung 1957 beschloss, die Erteilung von Banklizenzen ad libitum auszusetzen[57].
In den darauffolgenden Jahren wuchs den Finanzplatz durch die Fusion bestehender Instituten wie der Banca Privada d’Andorra SA, die 1993 aus der Fusion der Banca Cassany und Caixa de Catalunya hervorgegangen war[58]. Um diese Entwicklung zu kontrollieren, wurde eine Aufsichtsbehörde geschaffen, die AFA Autoritat Financera Andorrana, die bislang die folgenden Banken genehmigte[59]: a) die Andorra Banc Agrícol Reig, gegründet im August 2001 nach dem Zusammenschluss von BACA Banc Agrícol i Comercial d’Anorra und Banca Reig[60]; b) die Banc Sabadell d’Andorra, gegründet im Jahr 2000 mit einer Allianz zwischen der spanischen Gruppe Banc Sabadell und einem Konsortium andorranischer Unternehmer[61]; c) der 1949 gegründete Crèdit Andorrà[62]; d) die Mora Banc Grup, die 1949 als Banca Coma gegründet und 1970 in Banc Internacional d’Andorra und im November 2011 in Mora Banc Group umbenannt wurde[63]; e) die Vall Banc, gegründet im Juni 2015 als “bad company”, um die Verluste der BPA Banca Privada d’Andorra nach den Skandalen, die sie investiert haben, zu bewältigen, welche im jahr 2016 von JC Flowers übernommen wird[64].
Im Jahr 2006 trat Andorra dank eines Abkommens mit der Europäischen Union in den Euroraum und den Schengen-Vertrag ein und war gezwungen[65], sein Rechtssystem mit dem des Banken- und Finanzsektors in Brüssel zu harmonisieren[66]. Es wird auch wichtige Schritte in Richtung Bankentransparenz geben: 2015 wird Andorra der 48. Unterzeichner der OECD-Erklärung[67] zum automatischen Informationsaustausch in Steuerfragen[68], zur Verpflichtung zur Beendigung des Bankgeheimnisses und zur Akzeptanz von Vorschriften zur Steuerverfolgung Ausreißer und Geldwäscher aus anderen Ländern[69].
Das Fürstentum wird 2017 den ersten Austausch sensibler Daten mit 41 Ländern durchführen. 2019 wurden bereits Informationen an 73 Gerichtsbarkeiten weitergegeben, um im Jahr 2020 die Zahl von 95 Anfragen zu erreichen[70]. Trotzdem bleibt Andorra ein privilegiertes Ziel: Der allgemeine Körperschaft- und Einkommensteuersatz beträgt 10%, und das Einkommen von Ausländern, das nur 10% besteuert wird, wird Andorra weiterhin zu einer Steueroase machen[71].
Der Abstieg in die Hölle der Banca Privada de Andorra
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Die Fassade eines Zweigs der Banca Privada de Andorra
Die BPA Banca Privada d’Andorra, im Besitz der Familie Cierco und unter dem Vorsitz von Higini Cierco Noguer[72], ist ein Bezugspunkt für Tausende von Investoren mit Niederlassungen in Uruguay, Luxemburg, Spanien und Panama[73]. Mit der Übernahme der Banco Madrid im Jahr 2011 verfügt BPA als erstes Institut über eine spanische Banklizenz[74], die unversehrt aus der europäischen Staatsschuldenkrise hervorgegangen ist, die 2010 begann und 2013 mit einem Vermögen von 20,5 Millionen Euro endete[75]. 2015 erklärte Oriol Ribas, Vizepräsident von Andbank, in einem der New York Times gewährten Interview: „Die Krise von 2008 war eine Art Segen für Andorra. Viele ausländische Kunden kamen zu uns, weil sie von dem, was ihre Banken ihnen verkauft hatten, angewidert waren“[76].
Nach dem, was später bekannt wird, sind diese Kunden eher von der Haltung der Bank angezogen, die Grenzen der Legalität in Frage zu stellen. Am 10. März 2015 wird der andorranische Bankensektor von einem großen Skandal erschüttert: dem FinCEN (Financial Crimes Enforcement), dem Büro des US-Finanzministeriums, das Informationen über Finanztransaktionen sammelt und analysiert, um die nationale und internationale Geldwäsche Finanzierung von Terrorismus und anderen Finanzverbrechen zu bekämpfen[77], veröffentlicht ein Dokument[78], in dem wir lesen: “Das Financial Crimes Enforcement Network (…) hat heute die BPA Banca Privada d’Andorra als ein ausländisches Finanzinstitut definiert, das für die Geldwäsche von Geld von vorrangiger Bedeutung ist (…). Seit mehreren Jahren erleichtern BPA-Manager wissentlich Transaktionen im Namen von Geldwäschern im Namen transnationaler krimineller Organisationen“[79].
Der Abschlussbericht von FinCEN-Direktorin Jennifer Shasky Calvery lässt keinen Zweifel offen: „Die korrupten Finanzmanager von BPA und die schwachen Kontrollen zur Bekämpfung der Geldwäsche haben BPA zu einem leicht verfügbaren Mittel für Geldwäscher gemacht und um den Erlös aus organisierter Kriminalität, Korruption und Menschenhandel über die EU zu leiten Finanzsystem der Vereinigten Staaten (…). Die heutige Ankündigung ist ein entscheidender Schritt, um das offensichtliche Verhalten dieses kompromittierten Finanzinstituts anzugehen und eine Botschaft zu senden, dass die Vereinigten Staaten starke Schritte unternehmen werden, um die Integrität ihres Finanzsystems vor kriminellen Akteuren zu schützen“[80].
Die detaillierten Vorwürfe von FinCEN gegen BPA sind sehr schwerwiegend: Ein Mitglied des BPA-Managements soll Geschäfte mit Andrei Petrov gemacht haben[81], einem Geldwäscher, der für russische kriminelle Organisationen arbeitet und verdächtigt wird, Verbindungen zum russischen Gangster Semion Mogilevich zu haben, einem der zehn am meisten von FBI gesuchten Kriminellen[82] und Geschäftspartner von Wladimir Putin und Donald Trump[83]. Ein zweiter Manager akzeptierte angeblich exorbitante Gebühren für die Ausarbeitung eines Geldwäschesystems für venezolanische Kriminelle durch Shell-Unternehmen und komplexe Finanzprodukte, um Gelder des staatlichen Ölkonzerns PDVSA Petroleos de Venezuela für etwa 2 Milliarden US-Dollar zu stehlen[84].
Ein dritter Manager akzeptierte angeblich Bestechungsgelder als Gegenleistung für die Durchführung von Wirtschaftstransaktionen für einen chinesischen Kriminellen und Kunsthändler, Gao Ping, der 2012 wegen Geldwäsche und Menschenhandels in der als “Operation Emperor” bekannten spanischen Polizeieinsatzoperation verhaftet wurde. Der entsprechenden Gerichtsanzeige umfasst über hundert Mitarbeiter einer in Spanien tätigen chinesischen Organisation[85], deren Hauptbetreiber ein Schweizer Angestellter der HSBC Bank, Marc Pérez[86], und der belgische Finanzier François Leiser sind[87].
Das Kartenhaus beginnt zu bröckeln
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Die Präsidenten von BPA, die Brüder Higini und Ramon Cierco sowie deren Geschäftsführer Joan Pau Miquel
Die Nachricht bringt BPA-Kunden in Panik, die aus Angst vor dem Bankrott versuchen, ihr Geld mit einem Anlauf in den Filialen zu retten[88]. Der Angriff bringt die Bank in die Knie und wird durch die sofortige Intervention der Behörden zurückgehalten, die es verbieten, mehr als 2.500 € pro Person abzuheben[89] und blockieren jegliche Überweisungen ins Ausland[90]. Dies ist eine drastische, aber notwendige Maßnahme, da das Scheitern der BPA den Ausfall der gesamten andorranischen Nation mit sich gebracht hätte. Währenddessen wird die Banco Madrid, die 100%ige Tochtergesellschaft von BPA, die einen von der Muttergesellschaft unabhängigen Verwaltungsrat hat und der Aufsicht der Bank von Spanien unterliegt, von den spanischen Behörden durchsucht[91]: Im Mai 2014 verwaltete die Banco Madrid 5,35 Milliarden Euro oder 60% der Einlagen der BPA-Gruppe[92].
Der Verwaltungsrat der Banco Madrid tritt “zum Schutz der Interessen von Mitarbeitern und Kunden” en bloc zurück, mit dem Ziel, das Handeln der Inspektoren zu erleichtern[93]. Bis zum Rücktritt setzt sich dieser Vorstand zusammen aus: José Pérez Fernández, Präsident und ehemaliger Direktor des Aufsichtsrates der Bank von Spanien; Joan Pau Miquel Prats, Verwaltungsratspräsident; Higini Cierco Noguer und Ramón Cierco Noguer (beide Mitglieder der Mehrheitsaktionärsfamilie von BPA); Ricard Climent Meca; Soledad Núñez Ramos, ehemaliger Generaldirektor des Finanzministeriums, und der Sekretär Rodrigo Achirica Ortega[94]. Dabei soll man nicht vergessen, dass sich die Banco Madrid dank des “Pujol-Falls”, des 1,3-Millionen-Euro-Betrugs, der von einer Familie der katalanischen Aristokratie begangen wurde, bereits kurz zuvor in den Nachrichten befunden hatte[95].
Sowohl die Regierung als auch die Bevölkerung sind von Angst erschüttert. Der Regierungschef von Andorra, Antoni Martí, leitet den Fall unverzüglich an die Staatsanwaltschaft und das Finanzaussichtsbehörde von Andorra weiter, indem er Kommissaren einsetzt, um die Kontinuität des normalen Geschäftsbetriebs des Unternehmens sicherzustellen, seine Kunden zu schützen und den guten Namen und die Integrität des andorranischen Finanzmarktes zu gewährleisten[96]. BPA erklärt seinerseits, dass “der Verwaltungsrat seine Funktionen fortsetzt und eine interne Untersuchung einleiten wird“[97].
An der US-Front beschließt das FinCEN, dem Andorra-Bankensystem die Verabschiedung einer sehr strengen Verordnung (NPRM) oder zweier Maßnahmen zur Begrenzung der “operativen Kapazität” von BPA aufzuerlegen, um nordamerikanischen Unternehmen die Ausübung oder Aufrechterhaltung von Transaktionen mit der BPA zu untersagen und zusätzliche Überwachungsschritte einleiten[98].
Am 12. März 2015 suspendiert das INAF (Instituto Nacional Andorrano de Finanzas) den Verwaltungsrat von BPA, den Verwaktungsratspräsident und zwei weitere leitende Angestellte und ernennt unabhängige Kommissare, die die volle Kontrolle über BPA übernehmen[99]. Am 13. März 2015 verhafteten andorranische Strafverfolgungsbeamte BPA-Chef Joan Pau Miquel Prats wegen Geldwäsche[100]. Die AFA Autoritat Financera Andorrana verhängt gegen Higini Cierco Noguer vier Bußgelder in Höhe von insgesamt 223.000 Euro, begleitet von einem fortwährenden Verbot, jegliche Positionen in einem andorranischen Unternehmen zu halten[101]. Eine Maßnahme, die die Spannungen mit den Vereinigten Staaten so sehr lindert, dass FinCEN erklärt, dass “BPA als Institution, die schmutziges Geld wäscht, kein Hauptanliegen mehr ist“[102].
Trotzdem stufen Standard & Poor’s und Fitch das Rating des Landes mit einer negativen Anmerkung auf BBB (niedrigere Durchschnittsqualität) herab[103]. Ein Disaster. Aus diesem Grund hat das andorranische Parlament im April 2015 ein Gesetz zur Umstrukturierung und Abwicklung von Banken erlassen und die Agència Estatal de Resolució d’Entitats Bancàries (AREB) geschaffen: eine Agentur, die am 27. April 2015 die Kontrolle über BPA übernommen wird[104].
Drei Monate später genehmigt AREB einen Abwicklungsplan, der die Entflechtung von als “schlecht” eingestuften Unternehmen (Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Kunden) vom BPA vorsieht, während der “gute” Teil an eine Brückenbank übertragen wird. Vall Banc wurde im Juli 2015 geboren[105], zu 100% von AREB kontrolliert, bei INAF registriert und von der Bankenaufsichtsbehörde von Andorra beaufsichtigt, die Rolle eines “bad company” zu spielen[106].
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Der Eingang zum BPA-Hauptquartier in Andorra La Vella
Im Mai 2015 versuchten die Cierco-Brüder, Mehrheitsaktionäre von BPA, über die nordamerikanische Anwaltskanzlei Lewis Baach, sich der Aktion von FinCEN zu widersetzen, indem sie versuchten, das Institut zu rehabilitieren, und identifizierten mögliche Verfahrensfehler der Untersuchungen: Die Anwaltskanzlei legte einen Bericht vor Jennifer Shasky, in der zunächst bedauert wird, dass die Täter vom FinCEN selbst oder von einer anderen amerikanischen Forschungseinrichtung nie kontaktiert wurden, bevor Maßnahmen ergriffen wurden[107]. Auf diese Weise wären die amerikanischen Behörden in hastiger und falscher Weise zu einem Urteil gelangt, das nicht auf konkreten Beweisen beruht: Im Gegenteil, laut der amerikanischen Anwaltskanzlei, hätte es gereicht, die Bank oder den Bankmanagement und die andorranischen Behörden zu kontaktieren, die bereits jahrelang die vier Verdachtsfälle untersucht hatten, entschieden sich stattdessen dafür, “eine enorme Auswirkung auf die 1000 Mitarbeiter zu haben, die in ihren 34 Filialen und mit mehr als 25’000 Einlegern verteilt sind“[108].
Kurz gesagt, laut der Familie Ciercos hätte das FinCEN seine Macht missbraucht und sich illegal verhalten[109]. Die Anschuldigungen von Manuel Verela, Anwalt der Kanzlei Lewis Baach, richten sich auch an die Regierung des Fürstentums, welche die Bank und das gesamte Unternehmen sowie die Andorranische Bevölkerung gefährdet haben[110], indem sie die Einzelheiten der von Pwc[111] durchgeführten Prüfung nicht offengelegte und eine vereinbarte Lösung vermieden hat[112]. Gleichzeitig verhandeln die Brüder Ciercos mit der Regierung über eine Entschädigung für die Enteignung der Bank, die sich auf 375 Millionen Euro beläuft und 75% des Wertes ihres Eigentums vor der Krise entspricht[113]. All dies, während das Fürstentum vorerst erfolglos am Verkauf von Vall Banc arbeitet.
Im November 2016 bestätigte der Staatsanwalt Carlos García-Berro, der sich mit der Insolvenz der Banco Madrid befasst: Der Fehler liegt bei den Bankleitern, die die Waschpraktiken russischer und chinesischer Krimineller ignoriert haben, und liegt deshalb nicht bei der USA Behörden, die Alarm geschlagen haben, oder jene Gläubiger die, erschrocken in nur drei Tagen 124 Millionen Euro von ihren Konten abgebucht haben[114]. Der Richter fordert die Verurteilung der Geschäftsführung und des Eigentums der Bank und dass sie keinen Anspruch auf Entschädigung haben, sondern das Geld aus ihrer eigenen Tasche zurückgeben und für fünf Jahre von jeglicher finanziellen Tätigkeit ausgeschlossen werden müssen[115].
Ein anderer Richter, Carlos Nieto, äußert eine andere Meinung: Die beiden größten Aktionäre von BPA, die Brüder Ramón und Higini Cierco, sowie der frühere Verwaltungsratspräsident Joan Pau Miquel, müssen freigesprochen werden, weil “es keinen einzigen Beweis gibt, welcher die Verantwortung der BPA Bank oder ihre Manager in der Insolvenzsituation belegt“[116]. Der Verkauf von Vall Banc findet schließlich im März 2016 statt und wird im Juli offiziell besiegelt[117], wenn die New Yorker Investmentgesellschaft JC Flowers & Co. (JCF) den “guten” Teil des BPA für 29 Millionen Euro ankauft[118].
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5 April 2019: Hunderte von venezolanischen Bürgern, die durch den Skandal zwischen BPA und PDVSA in Armut geraten sind, greifen die verlassenen Mülleimer der chinesischen Firma an, welche die Regierung von Caracas und die lokale Bevölkerung betrogen hat[119]
JCF gehört dem kalifornischen Milliardär James Christopher Flowers[120]. Ein Mann, der viele skrupellose Finanztransaktionen hinter sich hat, insbesondere in Spanien: Mit der JCF hat er in den letzten Jahren beharrlich versucht, eine Bank zu kaufen, ohne jemals die Zustimmung der Madrider Behörden erhalten zu haben [121]– weil er immer dasselbe spekulatives Schema vor hat: das, um Institute in der vollen Krise zu Schnäppchenpreisen zu erwerben[122]. Der Grund liegt auf der Hand: James Christopher Flowers selbst beschreibt sein Geschäftsmodell als einen “sehr bösen Tänzer“, der auf den Gräbern der Toten tanzt[123].
Diesmal ist es anders. Die andorranischen Behörden sind wirklich verzweifelt und verkaufen Vall Banc laut den Brüdern Ciercos “zum Abrechnungspreis“: anfänglich 7,5 Millionen Euro und das Versprechen neuer Geldspritzen, falls sie aufgrund der wirtschaftlichen Entwicklung der Bank notwendig werden sollten[124]. Es ist keine einfache Wette: JCF hat nur sechs Monate Zeit, um ein nominales Aktienkapital von 125 Millionen Euro zu garantieren. Der einzig denkbare Weg ist also der Verkauf von Vermögenswerten[125].
Es geht weiter. Im September 2018 reichten die Brüder Ciercos eine Beschwerde wegen angeblichen Betrugs von über 80 Millionen Euro im Zusammenhang mit der Übertragung der BPA und der Vall Banc und dem anschließenden Verkauf an JCF ein[126]. Unter den Angeklagten befinden sich etwa zwanzig Personen, unter anderem Führungskräfte der andorranischen Staatsverwaltung, Manager von Vall Banc und JC Flowers[127]. Der Vorwurf ist Vorherrschaft, untreue Verwaltung und Geldwäsche: AREB (l’Agència Estatal de Resolució d’Entitats Bancàries d’Andorra) bei der Abspaltung des BPA hätte rechtswidrig 70 Millionen Euro von der BPA an Vall Banc überwiesen damit letztere mit der Emission von Anleihen hätte beginnen können, die in Aktien in gleicher Höhe umwandelbar sind[128].
Der Anklageschrift zufolge gibt es im Jahresabschluss von Vall Banc zum Zeitpunkt der Eröffnung der Büros 96,5 Millionen Ersteinzahlungen … woher kamen diese zusätzlichen 26,5 Millionen Euro? Nach den von Ciercos in Auftrag gegebenen Gutachten hat JC Flowers nicht mehr als 15 Millionen Euro für den Kauf von Vall Banc ausgezahlt, was zu einem weiteren Verlust von 55 Millionen Euro führte – alles Transaktionen, die JCF mit der Komplizenschaft zweier Agenturen illegal bereicherten: das AREB und das Andorran National Finance Institute[129].
Zu klein, um es zu wagen, Gerechtigkeit zu üben
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März 2018: Die andorranische Bevölkerung geht auf die Straße, um gegen die Regierungspolitik zu protestieren. Diese wird beschuldigt, die Bürger mit einer Steuer- und Verwaltungsreform für die BPA-Katastrophe bezahlen zu lassen[130]
Die Gerichte arbeiten noch. Es handelt sich um eine Reihe umständlicher Verfahren, die durch die Tatsache weiter verlangsamt werden, dass mehrere andorranische Richter (natürlich in einem Land mit so wenigen Einwohnern) wegen offensichtlicher Interessenkonflikte und des Verdachts der Duldung abgelehnt werden[131]: ein Karussell, in dem jeder Sektionsgerichtshof die Urteile des vorherigen aufhebt[132]. Ein Karussell, an dem die höchsten Behörden des Staates beteiligt sind, wie beispielsweise der frühere Regierungschef Antoni Martí[133].
Andere mächtige Männer werden mit ihm vor Gericht gestellt, wie der frühere Finanzminister Jordi Cinca, der jedoch bereits in einen Fall des Gold- und Diamantenschmuggels mit südamerikanischen Narkos mit der Orfund-Gruppe verwickelt ist[134]: der Bergbauindustrie-Eigentümer Juan Samarra Naudi, der 1999 eine Goldraffinerie in Andorra eröffnete, die das Metall aus Geisterminen in Westafrika[135] verarbeiten sollte und das von der andorranischen Regierung betrogen worden wäre[136]. Zusammen mit ihm landen der frühere Außenminister Gilbert Saboya und die ehemaligen Leiter der andorranischen Bankenaufsichtsbehörde (AFA) wegen des BPA-Skandals vor Gericht[137].
Die Prozesse finden inmitten von Drehungen und Wendungen statt: Telefonabhörungen, Delationen, Gerüchte, laufenden Drohanrufen – niemand in diesem winzigen Zustand scheint ehrlich genug oder mächtig genug zu sein, um sich aus der immensen Schlammschlacht herauszuhalten[138], so dass man an den Punkt gelangt, an dem, im Februar 2021, die EFE-Agentur, das Institut de Drets Humans d’Andorra und die Drets-Agentur die Strafanklage gegen den ehemaligen Premierminister Mariano Rajoy und alle seine Minister verlangten[139].
Es besteht jedoch Skepsis gegenüber der Möglichkeit, eindeutige und zufriedenstellende Strafen zu erlangen: In einem Land, in dem Banken eine Bilanzsumme verwalten, die das 17-fache des nationalen BIP übersteigt, ist die Hoffnung auf Transparenz, Korrektheit und Kontrolle durch die Regierung eine Chimäre. Aus diesem Grund steht Andorra trotz jahrelanger Bemühungen und Kompromisse immer noch auf der schwarzen Liste der OECD – derjenigen, die Schurkenstaaten als solche definiert, die unzuverlässig sind und weder Fairness noch Einhaltung von Gesetzen oder Respekt gegenüber dem Kunden garantieren[140]. Andorra ist zu klein, um es sich leisten zu können, sauber auf dem großen grünen Tisch der internationalen Finanzen zu spielen, und schließlich will es niemand unter diesen vergessenen Tälern und Bergen wirklich. Sie, die Kinder und Enkel der Schmuggler vor einem Jahrhundert, sind stolz auf ihre Herkunft.
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[1] https://unsplash.com/photos/htxYtc81yxA
[2] https://ugeo.urbistat.com/AdminStat/it/fr/demografia/dati-sintesi/andorra/998/2
[3] http://www.deagostinigeografia.it/wing/wing-mappe.jsp?idpaese=005
[4] http://www.madrerussia.com/storia-di-andorra-e-di-come-un-russo-ne-divenne-il-re/
[5] https://www.hymne-national.com/en/national-anthem-andorra/
[6] http://www.andorramania.com/histoire_gb.htm
[7] https://blogs.udima.es/historia/capitulo-10-liechtenstein-y-andorra-los-principados-alpino-pirenaicos/
[8] https://blogs.udima.es/historia/capitulo-10-liechtenstein-y-andorra-los-principados-alpino-pirenaicos/
[9] http://www.madrerussia.com/storia-di-andorra-e-di-come-un-russo-ne-divenne-il-re/
[10] https://www.cultura.ad/historia-d-andorra
[11] https://www.lexilogos.com/declaration/suisse_patto_federale.htm
[12] https://it.linkfang.org/wiki/Consell_General_d%27Andorra
[13] https://www.international-club-andorra.com/andorra-club-intercomm/andorra-history-stories/incredible-andorra-national-geographic-august-1949/
[14] http://cdigital.dgb.uanl.mx/la/1080012304/1080012304.PDF (“Historia de la Republica De Andorra” – D. Luis Dalmau De Baquer – 1849 – pg. 26)
[15] http://cdigital.dgb.uanl.mx/la/1080012304/1080012304.PDF (“Historia de la Republica De Andorra” – D. Luis Dalmau De Baquer – 1849 – pg. 32)
[16] Fernando De los Ríos y Urruti, “Vida e instituciones del pueblo de Andorra. Una supervivencia señorial”, Sydney 2018
[17] http://www.newsandsociety.net/index.php?option=com_content&view=article&id=143:tra-i-pirenei-il-principato-di-andorra&catid=2:dallestero&Itemid=11
[18] http://www.newsandsociety.net/index.php?option=com_content&view=article&id=143:tra-i-pirenei-il-principato-di-andorra&catid=2:dallestero&Itemid=11
[19] https://www.giurcost.org/studi/Andorra.pdf
[20] http://www.consellgeneral.ad/ca/arxiu/arxiu-de-lleis-i-textos-aprovats-en-legislatures-anteriors/ii-legislatura-1997-2001/consellers-generals-del-1997-2001/francesc-areny-casal-1
[21] https://www.setupandorra.com/en/news/the-guide-of-the-political-organizations-and-government-of-the-principality-of/
[22] https://www.setupandorra.com/en/news/the-guide-of-the-political-organizations-and-government-of-the-principality-of/
[23] https://serhistorico.net/2020/09/20/huelga-en-los-valles-la-cnt-en-la-revolucion-de-andorra-de-1933-miguel-g-gomez/
[24] Maria Jesús Lluelles Larrosa, “La transformació econòmica d’Andorra”, in “Treballs de la Societat Catalana de Geografia”, vol. 64, Societat catalana de Geografia, Barcelona 1997, pages 71-88 – see also in https://www.raco.cat/index.php/TreballsSCGeografia/article/view/157501/209392
[25] http://www.biblioteca.uma.es/bbldoc/tesisuma/16277041.pdf “Evoluciòn politica de Andorra (1931-1939)” Universidad de Màlaga – (Tesis papa optar al grado de doctor de Jean Louis Hague Roma Dirigida por el Profesor Doctor D.Antonio Nadal Sanchez)
[26] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf
[27] http://www.mutuaelectrica.com/es/historia/
[28] https://www.bondia.ad/cultura/1933-la-republica-que-quasi-va-ser
[29] https://www.cultura.ad/feda
[30] https://serhistorico.net/2020/09/20/huelga-en-los-valles-la-cnt-en-la-revolucion-de-andorra-de-1933-miguel-g-gomez/
[31] https://www.sapere.it/enciclopedia/Andorra.html
[32] Lawrence L. Klingman, “Incredible Andorra”, in “National Geographic Magazine”, vol. 96, National Geographic Society, London, August 1949
[33] Lawrence L. Klingman, “Incredible Andorra”, in “National Geographic Magazine”, vol. 96, National Geographic Society, London, August 1949
[34] https://www.international-club-andorra.com/andorra-club-intercomm/andorra-history-stories/incredible-andorra-national-geographic-august-1949/
[35] https://elpais.com/diario/2005/03/20/negocio/1111327411_850215.html
[36] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf
[37] http://www.opencms.org/en/modules/reference_sites/references_00012.html
[38] https://www.caixabank.fr/historyoflacaixa_es.html
[39] https://revistes.ub.edu/index.php/HistoriaIndustrial/article/viewFile/21304/23146
[40] https://www.bbc.com/news/world-europe-17028396 ; https://revistes.ub.edu/index.php/HistoriaIndustrial/article/viewFile/21304/23146
[41] https://www.yumpu.com/es/document/read/62928760/mavm-cataleg-flipbook-web
[42] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf
[43] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf
[44] https://www.morabanc.ad/en/who-are-we/about-us/a-homely-bank/
[45] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf
[46] Aristocratico, latifondista e scrittore di saggi catalano, autore del più importante lavoro storico sul Principato, “Les Valls d’Andorra”, del 1946 – see also in https://www.iberlibro.com/buscar-libro/titulo/les-valls-d-andorra-recull-documental/autor/bonaventura-riberaygua-argelich/
[47] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf
[48] https://www.eleconomistaamerica.pe/empresas-finanzas/noticias/70419/09/06/La-Caixa-vende-su-4635-en-Credit-Andorra-por-927-millones-de-euros.html
[49] https://www.international-club-andorra.com/andorra-club-intercomm/andorra-history-stories/incredible-andorra-national-geographic-august-1http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf pag. 14
[50] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf pag. 13
[51] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf pag. 13, 14
[52] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf pag. 14
[53] Uno dei più famosi uomini politici di Andorra che, nei suoi anni a capo del governo, è stato autore delle leggi sul suffragio universale e sull’introduzione del sistema sociale e pensionistico – https://www.fundaciojuliareig.ad/el-fundador/
[54] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf pag. 14
[55] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf pag. 14
[56] Un famoso contrabbandiere di farina e caffè, la cui azienda di importazione agroalimentare è ancora tra le più grandi del paese – http://www.magatzemscoma.com/valors-filosofia/
[57] https://revistes.ub.edu/index.php/HistoriaIndustrial/article/viewFile/21304/23146
[58] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf pag. 23
[59] https://www.afa.ad/ca/entitats-supervisades/entitats-financeres/entitats-bancaries/registre-dentitats-autoritzades
[61] https://www.bsandorra.com/cs/Satellite/BSAndorra/
[65] https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/id/JORFTEXT000000229407?r=lg6gdvuNgY
[66] https://web.archive.org/web/20120401131221/http://www.ceps.eu/ceps/download/1398 ; https://web.archive.org/web/20150208210833/http://www.diariandorra.ad/index.php?option=com_k2&id=38445&view=item&Itemid=380 ; https://web.archive.org/web/20130822005234/http://www.andorra-euro.com/en/news1.html ; https://www.consilium.europa.eu/uedocs/cms_data/docs/pressdata/EN/foraff/118458.pdf ; https://web.archive.org/web/20131004224909/http://www.amisdeleuro.org/news.php?news_id=603&lg=fr ; https://web.archive.org/web/20131218173450/http://www.diariandorra.ad/index.php?option=com_k2&view=item&id=29709&Itemid=380
[67] https://www.state.gov/reports/2019-investment-climate-statements/andorra/
[68] http://www.oecd.org/mcm/MCM-2014-Declaration-Tax.pdf
[69] https://www.lowtax.net/news/Andorra-Signs-Multilateral-Competent-Authority-Agreement-69858.html
[70] https://www.taxathand.com/article/10535/OECD/2018/Andorra-and-San-Marino-sign-CbC-MCAA
[71] https://thebanks.eu/articles/international-banking-in-Andorra
[72] https://www.elperiodico.com/es/economia/20150310/andorra-interviene-el-banco-bpa-por-presunto-blanqueo-de-dinero-4006738
[73] https://www.linkedin.com/company/banca-privada-andorra/about/
[74] https://www.expansion.com/2010/03/17/empresas/banca/1268861687.html
[75] https://www.nytimes.com/2015/04/11/business/international/andorra-follows-up-on-us-inquiry-by-cracking-down-on-bpa.html
[76] https://www.nytimes.com/2015/04/11/business/international/andorra-follows-up-on-us-inquiry-by-cracking-down-on-bpa.html
[78] https://www.fincen.gov/sites/default/files/news_release/20150310.pdf
[79] https://www.fincen.gov/sites/default/files/shared/BPA_NPRM.pdf
[80] https://www.fincen.gov/news/news-releases/fincen-names-banca-privada-dandorra-foreign-financial-institution-primary-money
[81] https://www.abc.es/espana/abci-juez-procesa-mafioso-ruso-andrei-petrov-blanqueo-capitales-201607211619_noticia.html
[82] https://archive.org/details/SEMIONMOGILEVICH1996 ; https://www.fbi.gov/wanted/topten/topten-history/hires_images/FBI-494-SemionMogilevich.jpg/view ; https://www.fbi.gov/wanted/topten/ten-most-wanted-fugitives-faq/ten-most-wanted-401-500
[83] https://web.archive.org/web/20041109154007/http://www.volny.cz/vyber_cr/vyber2/pribeh_muze.html ; https://www.occrp.org/en/daily/3608-litvinenko-ties-putin-to-crime-lord-from-beyond-grave ; https://jamestown.org/program/the-strange-ties-between-semion-mogilevich-and-vladimir-putin/#.VHvc3aTF_pA ; https://www.thedailybeast.com/mueller-reveals-new-manafort-link-to-organized-crime ; https://www.latimes.com/opinion/op-ed/la-oe-heffernan-simpson-russia-testimony-20180114-story.html
[84] https://www.bbc.com/mundo/noticias-america-latina-45517316
[85] https://elpais.com/espana/2020-07-08/el-juez-propone-juzgar-a-105-personas-por-formar-parte-de-la-macrotrama-criminal-liderada-por-gao-ping.html ; https://www.reuters.com/investigates/special-report/icbc-spain-chinese/ ; https://elpais.com/politica/2012/12/22/actualidad/1356194869_721251.html ; https://www.elconfidencial.com/espana/2020-07-08/juez-propone-juzgar-105-personas-macrorred-criminal-gao-ping_2673487/ ; https://www.rtve.es/noticias/20121022/red-criminal-del-caso-emperador-implicada-matrimonios-concertados-extorsion-prostitucion/571321.shtml ; https://www.huffingtonpost.es/2013/02/11/la-fiscalia-anticorrupcion-primas-rey_n_2664133.html ; https://www.publico.es/politica/cloacas-interior-audiencia-nacional-rechaza-recurso-gao-ping-impedir-juicio-operacion-emperador.html ; https://www.abc.es/espana/20130513/abci-fugan-principales-colaboradores-ping-201305131237.html?ref=https:%2F%2Fes.wikipedia.org%2F ; https://elpais.com/politica/2012/10/16/actualidad/1350381208_734989.html ; https://elpais.com/politica/2012/10/18/actualidad/1350590711_935588.html ; https://elpais.com/politica/2017/05/08/actualidad/1494258598_464134.html ; https://elpais.com/politica/2013/02/11/actualidad/1360616503_249127.html ; https://elpais.com/politica/2013/04/16/actualidad/1366101924_253311.html
[86] https://www.eldiario.es/politica/audiencia-nacional-encarcelar-blanqueo-capitales_1_4826492.html
[87] https://elpais.com/espana/2020-09-23/el-presunto-blanqueador-vip-de-la-trama-de-gao-ping-intenta-librarse-del-juicio.html
[88] https://www.wikiwand.com/ca/Banca_Privada_d%27Andorra
[89] https://www.reuters.com/article/us-markets-saft-idUSKBN0MD0BE20150317
[90] https://www.imolaoggi.it/2015/03/17/scandalo-riciclaggio-di-denaro-usa-alla-banca-dandorra-e-corsa-agli-sportelli/
[91] https://elpais.com/economia/2015/03/10/actualidad/1426016311_431608.html?rel=mas
[92] https://www.elblogsalmon.com/entorno/el-banco-de-espana-interviene-el-banco-de-madrid
[93] https://www.lavanguardia.com/economia/20150311/54428924315/dimite-consejo-administracion-banco-madrid.html
[94] https://www.lavanguardia.com/economia/20150311/54428924315/dimite-consejo-administracion-banco-madrid.html
[95] https://dirigentesdigital.com/hemeroteca/banco_madrid_confiesa_a_dirigentes_las_cuentas_de_los_pujol-JBDD19281
[96] https://elpais.com/economia/2015/03/10/actualidad/1426004884_146211.html
[97] https://elpais.com/economia/2015/03/10/actualidad/1426004884_146211.html
[98] https://www.fincen.gov/sites/default/files/shared/BPA_NPRM.pdf
[99] https://www.federalregister.gov/documents/2016/03/04/2016-04767/financial-crimes-enforcement-network-withdrawal-of-finding-regarding-banca-privada-dandorra
[100] https://apnews.com/article/archive-29ab35f6122e4c9992f5afff9d3d202c
[101] https://www.afa.ad/en/entitats-supervisades/sancions-a-entitats-supervisades/entity-person-mr-higini-cierco-noguer
[102] https://www.federalregister.gov/documents/2016/03/04/2016-04767/financial-crimes-enforcement-network-withdrawal-of-finding-regarding-banca-privada-dandorra
[103] https://www.ladepeche.fr/article/2015/03/17/2068465-l-andorre-sous-la-surveillance-des-agences-de-notation.html
[104] https://www.areb.ad/images/areb/comunicats/27042015_AREB_ENG.pdf
[105] https://vallbanc.ad/es/vall-banc
[106] https://www.areb.ad/images/areb/comunicats/15062015_AREB_ENG.pdf
[107] https://www.elperiodic.ad/noticia/43898/els-germans-cierco-neguen-cap-contacte-amb-el-fincen-abans-de-la-nota
[108] https://www.elperiodic.ad/noticia/43898/els-germans-cierco-neguen-cap-contacte-amb-el-fincen-abans-de-la-nota
[109] https://www.elperiodic.ad/entrevista/50307/manuel-varela-el-govern-sempre-ens-ha-rebutjat-o-ignorat-per-negociar
[110] https://cronicaglobal.elespanol.com/business/el-abogado-de-los-cierco-en-eeuu-carga-contra-el-gobierno-de-andorra_35177_102.html.
[111] https://www.pwc.ad/ad/coneixnos.html
[112] https://www.rtve.es/noticias/20160308/auditoria-detecta-1000-millones-sospechosos-blanqueo-capitales-banca-privada-dandorra/1315380.shtml
[113] https://www.elmundo.es/economia/2016/03/04/56d8a9af22601dea318b4671.html
[114] https://cadenaser.com/ser/2016/10/31/tribunales/1477930972_964600.html
[115] https://cadenaser.com/ser/2016/10/31/tribunales/1477930972_964600.html
[116] https://cronicaglobal.elespanol.com/business/la-quiebra-de-banco-madrid-fue-fortuita-sobrevenida-por-la-intervencion-del-bpa_78769_102.html
[117] https://www.spglobal.com/marketintelligence/en/news-insights/trending/gcr_00if5d0zfepmaaphig2
[119] https://www.zawya.com/mena/en/economy/story/How_a_Chinese_venture_in_Venezuela_made_millions_while_locals_grew_hungry-TR20190507nL1N22D1E7X1/
[120] https://it.marketscreener.com/leader-finanza/James-Flowers-05GV2T-E/biografia/
[121] https://www.economiadigital.es/economia/de-fracaso-en-fracaso-hasta-que-gano-un-banco-en-andorra_183521_102.html
[122] https://www.economiadigital.es/economia/de-fracaso-en-fracaso-hasta-que-gano-un-banco-en-andorra_183521_102.html
[123] https://www.economiadigital.es/economia/de-fracaso-en-fracaso-hasta-que-gano-un-banco-en-andorra_183521_102.html
[124] https://www.economiadigital.es/economia/de-fracaso-en-fracaso-hasta-que-gano-un-banco-en-andorra_183521_102.html
[125] https://www.economiadigital.es/economia/de-fracaso-en-fracaso-hasta-que-gano-un-banco-en-andorra_183521_102.html
[126] https://www.economiadigital.es/empresas/cierco-bpa-querella-vall-banc-jc-flowers-fraude_579830_102.html
[127] https://www.economiadigital.es/empresas/cierco-bpa-querella-vall-banc-jc-flowers-fraude_579830_102.html
[128] https://www.economiadigital.es/empresas/cierco-bpa-querella-vall-banc-jc-flowers-fraude_579830_102.html
[129] https://www.economiadigital.es/empresas/cierco-bpa-querella-vall-banc-jc-flowers-fraude_579830_102.html
[130] https://www.elperiodic.ad/noticia/63051/una-vaga-historica
[131] https://eltaquigrafo.com/andorra-a-punto-de-quedarse-sin-magistrados-para-juzgar-a-la-bpa/1981/
[132] https://eltaquigrafo.com/se-archiva-la-querella-por-blanqueo-contra-banco-madrid/2023/
[133] https://eltaquigrafo.com/andorra-investigada-por-prevaricacion-en-el-caso-bpa/17336/
[134] 2000.04.27 Orfund SA Andorra La Vella
[135] https://okdiario.com/investigacion/ministro-que-adjudico-casino-andorra-dedicaba-trafico-diamantes-lingotes-oro-3665268
[136] https://all-andorra.com/government-andorra-supports-minister-finance-jordi-cinca-response-lawsuit-lawyer-ex-president-orfund-group/ ; https://cronicaglobal.elespanol.com/vida/jordi-cinca-lingotes-oro-barcelona-andorra_122744_102.html
[137] https://eltaquigrafo.com/andorra-investigada-por-prevaricacion-en-el-caso-bpa/17336/
[138] https://eltaquigrafo.com/el-gobierno-de-andorra-regala-80-millones-de-euros-a-estados-unidos-por-el-caso-bpa/3088/
[139] https://eltaquigrafo.com/caso-bpa-piden-la-imputacion-de-rajoy/18209/
[140] https://fiscomania.com/paesi-black-list-paradisi-fiscali/
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